Inkomstenbelasting
In Nederland wordt inkomstenbelasting geheven op het inkomen van natuurlijke rechtspersonen. De huidige wet dateert uit 2001. Om voor de inkomstenbelasting als ondernemer te worden aangemerkt moet u aan een aantal voorwaarden voldoen. U kunt namelijk als ondernemer van veel aftrekposten genieten die uw inkomen drukken waardoor uw inkomen lager uitvalt en u minder belasting hoeft af te dragen. De belastingdienst bepaalt aan de hand van de volgende criteria of u voor ondernemerfaciliteiten in aanmerking komt:

• Maakt u winst? Zo ja, hoeveel?
  Als u alleen marginale winst hebt of structureel verlies lijdt, is het niet aannemelijk dat u winst gaat maken. Er is dan geen sprake van een onderneming.
• Hoe zelfstandig is uw onderneming?
  Als anderen bepalen hoe u uw onderneming moet inrichten en hoe u uw werkzaamheden uitvoert, dan is er meestal geen sprake van een onderneming.
• Beschikt u over kapitaal (in de vorm van geld)?
  Kapitaal is voor veel ondernemingen noodzakelijk. U moet investeren in bijvoorbeeld reclame, inhuur van mensen en verzekeringen. Voldoende kapitaal om een onderneming te starten en enige tijd draaiende te houden, wijzen erop dat u mogelijk een onderneming hebt.
• Hoeveel tijd steekt u in uw werkzaamheden?
  Als u erg veel tijd aan een activiteit besteedt zonder dat dat rendement oplevert, is er meestal geen sprake van een onderneming. U moet daarentegen wel voldoende tijd aan uw werkzaamheden besteden om deze rendabel te maken.
• Wie zijn uw opdrachtgevers?
  U streeft ernaar meerdere opdrachtgevers te hebben, onder andere om betalings- en continuïteitsrisico's te verminderen. Wanneer u meerdere opdrachtgevers hebt, neemt uw afhankelijkheid van een of enkele opdrachtgevers af en neemt uw zelfstandigheid toe. Als uw klantenkring echter voornamelijk uit uw familie en vrienden bestaat, wordt u niet als ondernemer erkend.
• Hoe maakt u uw onderneming bekend naar buiten?
  U bent voor uw bestaan afhankelijk van opdrachtgevers. Om ondernemer te zijn, moet u zich voldoende kenbaar maken, bijvoorbeeld door reclame, een internetsite, een uithangbord of eigen briefpapier.
• Loopt u 'ondernemersrisico'?
  Bestaat er een kans dat uw opdrachtgevers niet betalen? Gebruikt u uw goede naam voor de uitoefening van uw werkzaamheden? Bent u afhankelijk van de vraag naar en het aanbod van uw producten en diensten? Loopt u 'ondernemersrisico', dan hebt u waarschijnlijk een onderneming.
• Bent u aansprakelijk voor de schulden van uw onderneming?
  Bent u aansprakelijk voor de schulden van uw onderneming, dan bent u ondernemer.

Nederlands inkomen wordt belast in drie verschillen boxen:

Box 1 – Inkomsten uit werk en woning:
Inkomsten worden belast naar hoogte van uw inkomen in 4 schrijven. Voor 2010 zijn de percentages van heffing 33,45%, 41,95%, 42,00%, en 52,00%. Voor de eerste twee schrijven is dit inclusief premies volksverzekeringen. Voor personen boven de 65 jaar geldt voor de eerste twee schrijven een percentage van 15,55% en 24,05%.

Box 2 – Inkomsten uit aanmerkelijk belang, belast met 25%

Box 3 – Inkomsten uit sparen en beleggen.
De overheid heeft vastgesteld dat het rendement op vermogen in Box 3 4% is. Het tarief is 30%. De vermogensrendementsheffing komt daarmee op 1,2% van het vastgestelde vermogen

De aangifte
Als ondernemer bent u verplicht om aangifte inkomstenbelasting te doen. Voor particulieren geldt dat u alleen verplicht aangifte hoeft te doen als u hiertoe uitgenodigd wordt of als je geld verschuldigd ben aan de belastingdienst. Er zijn echter talloze redenen om aangifte te doen, ook als de belastingdienst dit niet van u verlangt. Bijvoorbeeld bij de aankoop van een woning, of als u bijzondere aftrekposten geniet.

Als u zelf de aangifte verzorgt dient u te beschikken over een DigiD code. Dit is een digitale handtekening die u identificeert bij de communicatie richting de overheid. Als klant van CijferMeester heeft u geen DigiD code nodig. Op basis van de erkenning door de belastingdienst van alle aangesloten kantoren als gerenommeerd belastingadviesbureau kunnen wij de communicatie met de belastingdienst voor u verzorgen.